Любой бизнес-проект не может существовать обособленно, приходится постоянно сотрудничать с другими компаниями, будь то партнёры по бизнесу, или компании, представляющие те или иные услуги. При первом знакомстве, конечно же, все стараются выглядеть «на уровне», - красивые презентации, промо-ролики, заманчивые коммерческие предложения…

Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента?

Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента, сколько обезопасить свои будущие сделки.

Цель проверки - убедиться, что контрагент является добросовестной организацией, которая ведёт реальную деятельность, и с ним можно заключить договор без рисков, в том числе и рисков негативных налоговых последствий.

Какими критериями нужно руководствоваться? Проверять лучше теми же способами, которыми это делает налоговый орган:

• Есть ли у руководителя или его представителя документально подтвержденные копии документов, удостоверяющих личность (следует собрать заверенные копии).
• Есть ли информация о месте нахождения контрагента, его фактический адрес: производственные, торговые, офисные площади. Следует попросить копии договора аренды.
• Может ли контрагент совершать операции с учётом имеющихся у него ресурсов.
  

Следует собрать распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента с указанием даты полученной информации.

Как проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика?

Чтобы проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика, следует собрать как можно больше информации о его деятельности и на основании этой информации сделать вывод, стоит ли с ним сотрудничать:

• Выяснить сведения о компании, а также посмотреть информацию о руководителях, сделать это можно на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/) через электронный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».
  

Вы можете узнать какая организационно-правовая форма у проверяемой компании, нет ли сведений о дисквалификации руководителей, не совпадает ли юридический адрес вашего контрагента с одним из адресов массовой регистрации, проверить не является ли данная компания должником - это можно сделать через Банк данных исполнительных производств, ссылка на который также размещена на странице сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» официального сайта ФНС России.

• Запросить у контрагента копии документов, подтверждающие право осуществлять те или иные виды деятельности.
• Запросить приказ или доверенность от имени организации на полномочия должностных лиц, подписывающих документы.
• Проверить данные о контрагенте, которые находятся в открытом доступе в сети Интернет и средствах массовой информации.
  

Данный перечень можно дополнить, существует много сервисов, которые предлагают по тем или иным критериям проверку юридических лиц. Чем больше документов получится собрать, тем больше вы сможете обезопасить свои сделки, если вдруг что-то пойдёт не так.

Сервисы, которые можно самостоятельно использовать для проверки контрагента:

• сайт ФНС России (https://egrul.nalog.ru/) - для получения электронной выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на вашего контрагента. А также проверить наличие у него налоговой задолженности или выяснить, нет ли в составе его исполнительных органов дисквалифицированных лиц;
• банк данных исполнительных производств (http://fssprus.ru/iss/ip/) - для проверки наличия непогашенных задолженностей по исполнительным листам;
• картотека арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru/) - для проверки наличия судебных споров, в которых участвует контрагент;
• сайт Федеральной нотариальной палаты (http://reestr-dover.ru/) - для проверки актуальности нотариальной доверенности, на основании которой представитель вашего контрагента собирается подписывать договор;
• реестр лицензий на сайте соответствующего лицензирующего органа - http://www.fsrar.ru/licens/reestr) - для проверки наличия у контрагента необходимой лицензии;
• сайт ГУ по вопросам миграции МВД России (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000 ) - для проверки действительности российского паспорта лица, подписывающего договор.
  

При необходимости вы можете запросить у контрагента те документы, которые не смогли получить самостоятельно.